| 上市公司2014年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作取得明顯成效 |
| [字號(hào):大 中 小] 2015-06-20 閱讀次數(shù)：2685 |
為加強(qiáng)上市公司年報(bào)審計(jì)事中監(jiān)管，在上市公司2014年年報(bào)審計(jì)期間，中注協(xié)切實(shí)履行監(jiān)管職能，進(jìn)一步創(chuàng)新工作思路，健全工作機(jī)制，認(rèn)真實(shí)施《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》，深入開展年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談，向證券資格事務(wù)所及時(shí)提示年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，取得明顯成效。 2014年12月至2015年3月，中注協(xié)以發(fā)生重大資產(chǎn)重組、連續(xù)多年變更審計(jì)機(jī)構(gòu)、多次修正業(yè)績(jī)預(yù)告等上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范為主題，先后開展了15批次的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談，共約談證券資格事務(wù)所19家（其中，8家接受了當(dāng)面約談，9家接受了書面約談，2家既接受了當(dāng)面約談?dòng)纸邮芰藭婕s談），涉及上市公司23家。 2014年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作有以下特點(diǎn)： 一是加大力度。無(wú)論是約談次數(shù)還是約談數(shù)量，與2013年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談（共開展13批次，約談證券資格事務(wù)所17家，涉及上市公司16家）相比，2014年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談的工作力度均明顯加大。 二是加大提前量。為給事務(wù)所吸收、借鑒中注協(xié)風(fēng)險(xiǎn)提示意見提供充足時(shí)間，中注協(xié)將2014年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談時(shí)間整體提前，僅在2015年1-2月份就集中開展了9批次約談，全部15批次約談均于2015年3月中旬前完成，比2013年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談結(jié)束時(shí)間提早近1個(gè)月。 三是強(qiáng)化專業(yè)力量。充實(shí)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組，將咨詢組成員由2014年的14名增加到19名。專家咨詢組在確定約談主題、選取約談對(duì)象、提示年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，發(fā)揮了強(qiáng)有力的技術(shù)支持作用。同時(shí)，中注協(xié)對(duì)專家咨詢組提出的風(fēng)險(xiǎn)提示意見進(jìn)行把關(guān)，補(bǔ)充和完善意見內(nèi)容，進(jìn)一步增強(qiáng)識(shí)別、揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)指導(dǎo)性。 四是突出主題。針對(duì)資本市場(chǎng)熱點(diǎn)問(wèn)題以及行業(yè)發(fā)展面臨的現(xiàn)狀和潛在風(fēng)險(xiǎn)，中注協(xié)進(jìn)一步豐富約談主題，提高約談工作的針對(duì)性。考慮到近年上市公司重大資產(chǎn)重組交易活躍，專門對(duì)發(fā)生重大資產(chǎn)重組以及并購(gòu)重組后業(yè)績(jī)大幅下滑的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)予以提示；考慮到部分行業(yè)財(cái)務(wù)造假案件較多、易受宏觀經(jīng)濟(jì)與政策影響等特點(diǎn)，分別以農(nóng)業(yè)、金融、房地產(chǎn)、煤炭、鋼鐵以及高速公路等六類上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范為主題，分行業(yè)提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，為加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，有針對(duì)性地開展內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)管約談，對(duì)發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及發(fā)生股權(quán)紛爭(zhēng)的上市公司內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)予以提示。 五是創(chuàng)新方式。為減輕事務(wù)所工作負(fù)擔(dān),提高約談工作效率，中注協(xié)充分考慮事務(wù)所年報(bào)審計(jì)工作特點(diǎn)，采取更為靈活的約談方式，對(duì)重要的約談主題同時(shí)采取當(dāng)面約談和書面約談；在年報(bào)審計(jì)工作前期側(cè)重于當(dāng)面約談，后期側(cè)重于書面約談。此外，加強(qiáng)與被約談事務(wù)所的日常溝通，全程跟蹤相關(guān)事務(wù)所的年報(bào)審計(jì)情況，對(duì)事務(wù)所提出的重大、疑難問(wèn)題及時(shí)給予技術(shù)支持。 六是宣傳到位。每次約談結(jié)束后，中注協(xié)都及時(shí)歸納整理專家咨詢組的風(fēng)險(xiǎn)提示意見并發(fā)給被約談事務(wù)所,在2014年年報(bào)審計(jì)期間，共向事務(wù)所發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示意見23篇；同時(shí)，在協(xié)會(huì)網(wǎng)站、會(huì)刊上開展“以點(diǎn)帶面”式的新聞宣傳，共編發(fā)約談新聞稿13篇。風(fēng)險(xiǎn)提示意見和新聞稿篇數(shù)均較2013年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談（風(fēng)險(xiǎn)提示意見17篇，新聞稿11篇）進(jìn)一步增加。通過(guò)持續(xù)而深入的對(duì)外宣傳，不斷提醒和引導(dǎo)廣大事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，取得良好成效。 約談工作得到事務(wù)所的全力支持和熱情回應(yīng)。事務(wù)所代表認(rèn)為，中注協(xié)的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談切合形勢(shì)、抓住重點(diǎn)，對(duì)事務(wù)所加強(qiáng)質(zhì)量控制體系建設(shè)和把控審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)具有指導(dǎo)意義，對(duì)全面做好年報(bào)審計(jì)工作，有效識(shí)別和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很有幫助。 接受約談的事務(wù)所認(rèn)真貫徹約談?dòng)嘘P(guān)要求，全力防控年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，約談工作取得明顯成效。在年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談涉及的23家上市公司中，有5家被出具了非標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，5家被出具了非標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；2014年度，事務(wù)所出具非標(biāo)意見財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告98份，占全部財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的3.67%，非標(biāo)報(bào)告的數(shù)量和比例都較上年度（87份，3.43%）有所上升；事務(wù)所出具非標(biāo)意見內(nèi)控審計(jì)報(bào)告78份，占全部?jī)?nèi)控審計(jì)報(bào)告的5.32%，非標(biāo)報(bào)告的數(shù)量和比例都較上年度（45份，3.94%）明顯上升。 下一步，中注協(xié)將根據(jù)《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》規(guī)定，完成約談后續(xù)工作，督促事務(wù)所及時(shí)提交約談項(xiàng)目年報(bào)審計(jì)情況報(bào)告。同時(shí)，將約談涉及的上市公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目作為2015年證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)對(duì)象。此外，中注協(xié)將全面、系統(tǒng)地總結(jié)上市公司2014年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作實(shí)踐，進(jìn)一步健全完善事中監(jiān)管工作機(jī)制，改進(jìn)約談工作內(nèi)容，推動(dòng)約談工作再上新臺(tái)階。
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